月底截止!2026年个税专项附加扣除确认开始(附办理指南)_

2025年12月1日至12月31日

根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）第九条：“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。”

个人所得税APP

一、登录个人所得税App，在首页“2026年度专项附加扣除开始确认啦~”专栏点击【去确认】。

二、进入专项附加扣除信息确认专题页，点击【去确认】。

三、如果2026年度专项附加扣除信息无变化，只需在2025年已报送信息的基础上，点击“确认下一年度专项附加扣除”板块的【一键带入】，在弹出的提示页面点击【确定】。

四、核对待确认信息，如果家庭成员身份信息验证不通过或专项附加扣除信息已失效，将无法被带入，您可据实删除或进行修改，点击右上角【一键确认】系统提示“提交成功”后即可完成确认。

图源：个人所得税APP(下同）

易错情形>>1.填报同一子女的合计扣除比例超过100%。

正确处理>>父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

易错情形>>2.子女毕业后不再接受全日制学历教育，未录入子女教育终止时间，继续享受子女教育专项附加扣除。

正确处理>>子女全日制学历教育结束后，应及时在个税App录入子女教育终止时间，不得再继续享受扣除。子女在境外接受教育时，应及时在个税App上传境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

易错情形>>报名参加自学考试，从报名当月开始填报继续教育专项附加扣除。

正确处理>>按照《高等教育自学考试暂行条例》有关规定，高等教育自学考试应考者取得一门课程的单科合格证书后，教育部门即为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生，可以按规定享受继续教育专项附加扣除。

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

易错情形>>1.婚后购买住房，夫妻双方均按100%享受住房贷款利息专项附加扣除。

正确处理>>纳税人本人或者配偶单独或者共同购买住房发生的首套住房贷款利息支出，经夫妻双方约定，可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，另一方则不能扣除。

易错情形>>2.夫妻双方一方填报住房贷款利息专项附加扣除，另一方填报住房租金专项附加扣除。

正确处理>>纳税人及其配偶在一个纳税年度内，不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

易错情形>>夫妻双方主要工作城市相同，双方均填列住房租金专项附加扣除。

正确处理>>夫妻主要工作城市相同且没有自有住房而发生的住房租金支出，只能由一方（即承租人）填写扣除。

易错情形>>1.赡养年满60周岁的父母，赡养人为非独生子女，却按独生子女填报。

正确处理>>只要纳税人有兄弟姐妹，不管是已退休，还是无赡养能力，纳税人均不得按独生子女填报。对兄弟姐妹均已去世的，纳税人可以从第二年起按独生子女享受扣除。

易错情形>>2.因父母未满60周岁，错误填报祖父母、外祖父母信息。

正确处理>>被赡养人是指纳税人年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。子女健在的祖父母或外祖父母不符合赡养老人专项附加扣除条件。

易错情形>>同一婴幼儿，父母在填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，双方填报的扣除比例合计超过100%。

正确处理>>纳税人照护未满三周岁子女的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

父母可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。